"이제 곧 연말인데 세금을 더 낼 것 같아서 불안해요." 매년 10~11월만 되면 이런 말씀을 하시는 사장님들이 많습니다. 사실 12월이 되기 전까지는 아직 할 수 있는 것들이 꽤 많습니다. 노란우산공제 추가 납입, 사업용 카드 등록, 재고 실사, 간이과세 기준 확인 — 지금 안 하면 내년 5월 종합소득세 신고 때 후회할 항목들을 7가지로 정리했어요. 하나씩 체크해보세요.

① 노란우산공제 — 2026년 600만원 소득공제, 12월 31일 전에 납입하세요

노란우산공제는 소상공인을 위한 대표적인 절세 수단입니다. 많이들 알고 계시지만 2025년부터 소득공제 한도가 500만원에서 600만원으로 상향됐고, 2026년 7월 1일부터는 월 납입한도도 기존 100만원에서 150만원으로 늘어났습니다. 연간 납입 한도는 1,800만원까지 확대됐어요.

또 하나 중요한 변화: 50개월 납입 후 추가 납입 제한 규정이 폐지됐습니다. 오래전 가입하고 "이미 한도 다 채웠다"고 생각하셨던 사장님들도 이제 다시 추가 납입해서 소득공제를 더 받을 수 있게 된 거예요.

소득 구간	소득공제 한도
사업소득금액 4,000만원 이하	600만원
사업소득금액 4,000만원 초과 ~ 1억원 이하	300만원
사업소득금액 1억원 초과	200만원

소득공제라는 것, 잊지 마세요. 세액공제(세금 자체를 깎아줌)가 아니라 과세표준(소득)을 먼저 줄여주는 방식입니다. 예를 들어 소득세율 24%를 적용받는 사장님이라면 600만원 공제 시 실질 세금 절감액이 약 144만원이에요. 연말 전에 잔여 납입 가능액을 확인하고 12월 31일 이전에 납입을 끝내세요.

② 사업용 신용카드 등록 — 홈택스에 등록 안 하면 공제 못 받습니다

"카드로 다 샀는데 왜 경비처리가 안 되죠?" 이런 질문, 정말 자주 옵니다. 이유는 간단해요. 홈택스에 사업용 신용카드로 등록되지 않은 카드로 결제한 지출은 부가세 매입세액 공제도, 종합소득세 경비처리도 인정받기 어렵기 때문입니다.

사업용 신용카드를 홈택스에 등록하면 국세청이 매입 내역을 자동으로 집계해줍니다. 연말에 경비 영수증을 일일이 모을 필요 없이, 홈택스에서 조회하면 올해 사업용 지출 내역이 한눈에 나와요. 등록 방법은 홈택스 로그인 → 전자세금계산서·현금영수증·신용카드 → 사업용 신용카드 → 카드 등록으로 5분이면 됩니다.

③ 기말 재고 실사 — 재고가 많으면 세금도 많아집니다

많이들 모르시는 부분인데, 12월 31일 기준 재고 수량이 많을수록 세금이 늘어납니다. 이유가 뭔지 아세요?

음식점 세금 계산 구조에서 매출원가 = 기초 재고 + 당기 매입 − 기말 재고입니다. 기말 재고가 많으면 당기에 소비한 것으로 인식하는 매출원가(비용)가 줄어들어, 소득(= 매출 − 비용)이 높아집니다. 소득이 높아지면 세금이 올라가는 거죠.

연말 전에 과잉 재고를 정리하거나 소진할 계획을 세워두면 절세에 도움이 됩니다. 반대로 내년 초 대량 매입이 예정돼 있다면 연내로 앞당기는 것도 방법이에요. 단, 실제 사업 운영을 고려한 범위 내에서만 조정하세요.

④ 접대비(기업업무추진비) 한도 — 12월에 몰아 쓰면 초과분 불인정

거래처 대접, 입찰 전 식사비, 명절 선물 등을 접대비로 처리하시는 분들 많으시죠. 접대비(현행 명칭: 기업업무추진비)는 연간 한도가 정해져 있어서, 한도를 초과한 금액은 경비로 인정받지 못합니다.

구분	기본 한도	추가 한도
중소기업(음식점 대부분 해당)	3,600만원/년	수입금액의 0.2%
일반 법인	1,200만원/년	수입금액의 0.2%

10~11월에 올해 접대비 집행 금액을 확인해두세요. 한도 여유분이 있으면 연내에 필요한 거래처 접대를 앞당겨 집행하는 것도 방법이고, 반대로 한도가 거의 찼다면 12월 지출은 개인 카드로 구분해두는 게 낫습니다.

⑤ 간이과세 기준 확인 — 연 매출 8,000만원이 넘으면 내년에 일반과세자

간이과세자로 운영 중인 사장님들은 연말 누적 매출을 꼭 확인하세요. 직전 연도 매출(부가가치세 포함 합계)이 8,000만원 이상이면 다음 해 7월 1일자로 일반과세자로 자동 전환됩니다.

일반과세자 전환이 무조건 나쁜 건 아닙니다. 매입세액 공제를 제대로 받을 수 있고, 세금계산서 발행도 가능해져요. 하지만 갑자기 전환되면 부가세 신고 방식과 납부 일정이 바뀌어 혼란스러울 수 있습니다. 미리 알고 준비하는 것이 핵심이에요.

• 10~11월 현재 누적 매출 확인 → 연말 예상 매출 계산
• 8,000만원 초과 가능성이 높으면 내년 세무 일정·신고 방식 변화 미리 파악
• 세금계산서 발행 준비 (공급자 등록 등)

⑥ 직원 연말정산 — 12월에 사장님이 직원에게 안내해야 할 것

직원이 있는 사장님은 연말정산이 사장님 일이기도 합니다. 1~2월에 직원이 제출하는 공제 서류를 토대로 사장님이 원천징수 조정·환급·추가납부 처리를 해줘야 하거든요.

12월에 직원들에게 미리 안내해줄 사항들:

• 부양가족 변동 여부 확인 (결혼·출산·이사로 공제 대상 바뀐 경우)
• 의료비·교육비·보험료 영수증은 1월 홈택스 간소화 서비스 오픈 전까지 미리 파악
• 연금저축·IRP 납입 내역 (세액공제 대상)
• 장기주택마련저축 납입액 (해당자)

연말정산을 처음 담당하는 사장님이라면 12월 중 세무사와 한 번 상담해두는 것이 나중에 실수를 줄이는 방법입니다.

⑦ 종합소득세 중간예납 — 11월 30일 고지서, 지금 확인하셨나요?

종합소득세 중간예납은 11월 30일이 납부 마감입니다. 국세청에서 11월 초에 고지서를 발송하는데, 전년도 종합소득세 고지액의 50%를 미리 납부하는 제도예요.

미납 시 납부기한 다음날부터 하루 0.022%(연 8% 수준) 납부지연 가산세가 붙습니다. 금액이 크면 가산세도 만만치 않아요. 지금 홈택스에서 고지 내역을 확인하고, 11월 30일 이전에 납부 준비를 해두세요.

마무리 — 지금 딱 하나만 한다면

7가지 중 가장 임팩트가 큰 것을 하나 꼽으라면 노란우산공제 잔여 납입 확인입니다. 특히 2026년 7월부터 월 150만원까지 납입할 수 있게 됐고 50개월 제한도 사라졌으니, 예전에 가입하고 잊고 계셨던 사장님이라면 지금 당장 중소기업중앙회 노란우산 채널에서 납입 현황을 확인해보세요.

연말 절세는 "나중에 해야지"라고 미루다 보면 어느새 12월이 되고, 12월에는 이미 늦은 항목들이 생깁니다. 9~10월이 가장 여유 있게 준비할 수 있는 시기예요. 오늘 이 체크리스트 중 하나만 실행해보시겠어요?